问题——资金占用与经营压力交织，财务管理面临多重考验。近年来，受项目周期长、结算链条复杂、市场竞争加剧等因素影响，不少工程与贸易类企业普遍存应收账款回收慢、预付款沉淀多、现金流波动大等现象。中交三航局物资公司也一度面临应收账款规模偏高、资金周转承压的现实矛盾：一上，长期挂账款项拉长账龄、抬升资金占用成本；另一方面，贸易业务环节多，“三流不一致”等合规风险不容忽视。同时，部分业务单元利润预算完成度不高，成本管控亟待深入精细化。 原因——结算协同不足与历史遗留问题叠加，外部环境加剧回款难度。一些应收款项形成时间久、资料链条不完整，常规催收缺少抓手；部分供应商预付款未及时核销或退回，形成“沉淀资金”；个别业务在合同执行、票据流转、物流签收等关键节点把控不严，容易引发合规疑点。再加上宏观层面付款节奏变化、项目审批与验收周期延长，进一步放大了回款的不确定性。 影响——现金流承压传导至成本与风险端，削弱企业抗波动能力。应收账款与预付款长期占用资金，将直接推高融资需求和财务费用，影响资源配置效率；税负测算与政策适用若不精准，会挤压项目收益空间；合规薄弱环节一旦触发检查或纠纷，不仅可能带来直接损失，也会影响企业信用与后续合作。对以项目履约与供应保障为核心的物资企业而言，资金安全与合规经营相互牵引，任何一端失守都可能带来连锁反应。 对策——以“清欠、降本、控险、提效”为主线，推动财务从核算走向管理。围绕“财务价值创造年”目标，张帅带领团队在多条战线同步发力。 一是向存量要现金，打通清欠“最后一公里”。针对一笔长期挂账的18.8万元应收款，业务部门多次沟通未果。张帅牵头梳理合同、对账与回款证据，联合法务完善材料，研究对应的清欠政策与投诉渠道，按流程逐级提交并持续跟踪，最终促成款项回笼。团队认为，这类金额不算大的“硬账”，更能检验管理韧性；对企业而言，每一笔回款都是现金流安全的“加固点”。 二是向政策要空间，依法合规推进税务筹划。在防城港土地项目中，涉税金额大、计税方式选择对成本影响显著。张帅组织团队核对合同条款与权属资料，多轮测算不同计税方案的成本差异，并与税务部门就政策适用边界、征收方式认定等关键问题充分沟通，最终协商采用核定征收方式缴纳土地增值税，有效降低税负、改善现金流结构。业内人士指出，税务筹划的关键在于合规前提下的精细测算与充分论证，既要“算得清”，也要“站得住”。 三是向管理要效率，体系化推进应收压降与预付款清理。针对应收账款高位运行、资产负债率接近警戒线等问题，张帅牵头成立债权督导小组，建立“电话提醒—函件催收—法务介入”的分级机制，对24家长期挂账预付款供应商逐一建档，实行“一单位一策略”，推动财务、业务、法务三线联动，逐笔制定清收方案并形成闭环管理。数据显示，全年累计收回长期挂账预付款约1500万元，应收账款压降约3亿元，资金占用成本随之下降，资产负债率压降目标同步完成，为经营盘面争取了更大腾挪空间。 四是向风控要稳定，筑牢虚假贸易与流程合规防线。面对贸易业务可能存在的“空转”隐患，张帅推动梳理业务流程，将风控要求嵌入合同、物流、票据、资金支付等关键节点，强化审批执行与资料留存，并配合审计与专项检查。同时，推动奖惩机制刚性兑现，全年对清收先进给予约10万元激励、对滞后部门处罚约5万元，以制度约束促执行、以导向牵引强担当。在成本与利润承压情况下，他还组织开展全成本核查，形成问题清单与整改建议，为后续提质增效提供依据。 前景——财务管理向“价值型、穿透式、前置化”升级，仍需在数字化与协同上持续发力。受访业内人士认为，随着工程建设与供应链业务进一步向精细化管理转型，财务工作正从“事后核算”加快转向“事前测算、事中控制、事后评价”。下一步，企业需持续完善合同全生命周期管理、结算协同机制和数据化风控手段，强化对资金计划、税负测算、信用管理的穿透式分析能力；同时在业务端形成更紧密的协同闭环，以稳定现金流支撑稳健经营。
张帅的实践表明，财务工作已从传统核算转向价值创造。其专业精神和责任意识不仅创造了经济效益，更反映了新时代财务工作者的职业担当。这种将个人发展融入企业成长的理念，值得推广借鉴。