咱们来聊聊汇算清缴时，固定资产和无形资产处置收益该怎么填收入吧。先说结论，这部分收益都属于企业所得税的应税收入，得全额算进应纳税所得额里缴税。不过具体填哪儿还得分情况看，得先搞清楚企业用的是啥会计准则。国家税务总局2025年第1号公告里也说了，这一块得按最新规定来操作。 那资产处置损益和营业外收入咋区分呢？其实这俩主要是因为执行的准则不同导致的。如果你执行的是《企业会计准则》，卖东西赚了钱或者赔了钱，就在“资产处置损益”这个科目里记着。这个科目专门管你主动卖掉这些非流动资产时的利得或损失。要是执行的是《小企业会计准则》，那就没这个专门的科目了，所有的非流动资产处置收益或损失都算进营业外收支里。 报表怎么填呢？如果是执行《企业会计准则》的企业，直接把利润表上的“资产处置收益”金额填进A100000主表的第14行就行。要是执行《小企业会计准则》，主表上的第17行和第18行不用手动填，填完附表后数据会自动带过去。对于A101010这个表，如果是《企业会计准则》，就不用专门填这笔钱；要是《小企业会计准则》，那就直接在相应的非流动资产处置利得或损失栏里填数。 还有几个关键风险点得注意：第一，千万别把出售转让和报废毁损混着填科目，后者不管啥准则都得算营业外收支；第二，计税基础得算准了，税法不认减值准备；第三，账上的数据和报表一定要对上号；第四，政策更新得盯着点。