问题——出口退税链条被“伪装”为正常贸易活动 近日，税务稽查与海关缉私部门联合核查中查明，泓一生物工程（重庆）有限公司在2021年至2023年期间，以酵素产品出口业务为幌子，采取虚构进项、伪造单证、虚假收汇等手段，形成“进项开票—出口申报—资金回流”的骗税闭环，骗取出口退税款183.16万元。税务部门已依法追缴涉及的税款，并对企业作出在19个月内停止为其办理出口退税的处理；涉案人员因涉嫌骗取出口退税罪、虚开发票罪以及出售非法制造的发票罪等，被依法提起公诉。 原因——数据异常触发预警，多环节造假暴露“空转”本质 该案线索源于基层税务部门对发票数据异常的风险研判。重庆市荣昌区税务局在收到风险提示后发现，企业申报购入“有机红梨”的平均单价达到18.5元/公斤，明显偏离市场合理区间，存在虚开农产品发票嫌疑。更调取供货方纳税申报信息显示，三年间供货方为该企业开具农产品发票346万元，其中305万元申报为自产自销农产品，而与之对应的成本发票金额却仅473元，投入与产出严重不匹配，真实性存疑。 为核实疑点，税务人员开展实地走访，发现供货方所谓“种植基地”仅有约30亩黄金梨，并无有机红梨种植条件与生产能力。供货方负责人随后承认，收取“开票费”后为企业虚开发票，双方并无真实购销业务。在此基础上，重庆市税务局第二稽查局依法立案检查，查明企业入账核算中存在479.68万元假发票，并违规用于进项税额抵扣。 ，海关缉私部门在出口环节核查中发现，该企业出口酵素产品存在厂检单造假、伪报商品规格成分等逃避商检行为。税关双方随即组建专案组，对企业生产、出口、收汇及上下游关联关系进行穿透式核查。结果显示，企业登记的生产能力与实际情况严重不符：生产工厂无工人作业、无食品检验设备，生产线长期停工，难以支撑其申报的出口业务规模。 影响——骗税行为侵蚀税收公平，扰乱外贸秩序与市场生态 出口退税制度旨在消除出口环节重复征税、提升外贸竞争力，是支持实体经济与外贸稳增长的重要政策工具。骗取出口退税不仅直接造成国家税款损失，更破坏税收法治与市场公平竞争环境，挤压守法企业生存空间，扰乱正常外贸与通关监管秩序。该案中，企业通过关联空壳公司虚构进项、通过冒用身份注册空壳承接方制造“出口真实”假象，并借助地下钱庄完成资金虚假结汇，增加了跨境监管难度，也带来洗钱、非法换汇等衍生风险。 对策——强化税关协同与数据治理，持续压缩“空转套利”空间 办案部门介绍，该案得以快速突破，关键在于风险预警前移与税关协同发力：一上依托发票数据、申报数据的异常比对，及时锁定“高价采购、低成本投入、产能不匹配”等典型风险特征；另一方面通过税务稽查与海关缉私联合取证，打通从进项来源、生产能力、出口申报到资金结算的全链条证据链，形成对“虚假贸易、虚假单证、虚假收汇”的系统性识别。 从治理角度看，下一步应三上持续加力：其一，提升农产品发票真实性核验能力，完善产地、规模、成本、物流等要素的交叉印证机制，推动对异常价格、异常毛利、异常投入的常态化监测；其二，强化出口企业生产能力与出口规模的匹配校验，对长期停工、缺乏检验能力却申报大额出口的企业及时开展核查；其三，联合打击地下钱庄、虚假结汇等配套违法活动，压实中介机构和相关主体合规责任，切断骗税链条的资金通道与票据来源。 前景——以案促治推动精准监管，护航外贸政策落地见效 业内人士认为，随着税务、海关、外汇等部门信息共享与联合执法机制优化，骗取出口退税等涉税违法活动的发现将更早、查处将更准、震慑将更强。对企业而言，出口退税政策红利必须建立在真实交易与规范经营基础之上，任何以“空壳化运作”套取政策的行为都将面临追缴、暂停退税、刑事追诉等综合惩处。对市场而言，依法严惩骗税行为有利于净化营商环境、维护公平竞争，促使政策资源更精准地流向合规经营、具有真实生产与出口能力的主体。
此案的成功侦办展现了税务监管效能的提升。"以数治税"模式将持续压缩违法空间。面对跨境涉税犯罪的新趋势，监管部门需不断创新执法手段，加强国际合作，切实维护税收安全。