增值税作为我国第一大税种，覆盖绝大多数经营主体，与社会经济生活密切相关。
2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其配套实施条例将正式生效，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。
这一重大变化标志着我国增值税制度完成了从暂行性规范向法定制度的转变，为税收制度现代化迈出了坚实步伐。
在税率档次设计上，新法维持既有的三档税率结构。
其中，13%税率适用于纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，以及进口货物等领域。
9%税率适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务，以及不动产销售、土地使用权转让，还包括农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、煤气、图书、报纸、杂志等生活必需品和公益性商品。
6%税率则适用于大部分服务业和无形资产交易。
专家指出，三档税率保持不变主要是考虑到"三档并两档"改革的时机尚不成熟，需要稳步推进，以确保税收制度的平稳过渡和市场的健康发展。
在征收率设置上，新法实现了重大调整。
原有的两档征收率3%和5%将调整为单一的3%档次，5%征收率正式退出历史舞台。
这一变化直接影响到个人住房交易税收政策。
按照新规，个人销售2年以内的二手房，征收率从原来的5%下调至3%，有利于降低交易成本，进一步促进二手房市场的活跃度和交易便利性。
在混合销售的处理上，新法明确了全新的规则。
当纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率或征收率时，应按照应税交易的主要业务适用相应的税率或征收率。
这一规则的出台消除了原有"混合销售"概念的模糊性，为纳税人提供了更加清晰的指引。
以快递服务为例，一笔订单可能既包含收派服务（适用6%税率），也包含交通运输（适用9%税率）。
在新规则下，由于快递服务的主要目的是将快件送达目的地，收派服务是核心业务，因此整笔交易应按6%税率计算，而交通运输只是实现主业的必要环节。
这样的规定更加符合商业实质，有助于简化纳税人的税收计算，降低涉税风险。
出口政策方面，新法进一步强化了对外贸易支持力度。
法律明确规定，纳税人出口货物适用零税率；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，也适用零税率。
零税率本质上属于税收优惠政策，其核心机制是免征出口环节的增值税，同时允许纳税人抵扣进项税额。
这一设计使得我国出口商品和服务能够以不含税价格参与国际竞争，在目的地按照当地税率征税，与国际通行做法保持一致。
这样的安排有助于增强我国商品和服务在国际市场上的竞争力，特别是对于服务贸易发展具有重要促进作用。
相比之下，进口商品需要缴纳增值税，形成了进出口的合理税收平衡。
从“暂行”走向“法定”，不仅是文本层级的变化，更是以规则稳定性提升市场确定性的制度进步。
三档税率保持连续、征收率统一、主要业务规则落地以及跨境零税率扩围，释放出清晰信号：在稳增长与促转型并行的阶段，税收制度将以更规范、更可预期的方式服务实体经济与开放型经济发展，推动企业在合规经营中提升竞争力。